Доцент Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева рассказала как правильно оформить налоговый вычет при покупке недвижимости.
Кто может оформить налоговый вычет при покупке недвижимости? Есть ли какие-либо ограничения?
При покупке недвижимости налоговый вычет может оформить:
– Физическое лицо – налоговый резидент РФ, уплачивающее НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. от зарплаты, гонораров, дивидендов и др.).
Возраст, гражданство и статус (работающий, пенсионер) – не имеют значения, главное, чтобы были доходы, облагаемые НДФЛ 13%
– Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие НДФЛ (кроме от тех, кто использует УСН, патент или иные специальные режимы).
– Иностранные граждане, признанные налоговыми резидентами Российской Федерации – при условии проживания на территории РФ свыше 183 дней в течение 12 месяцев и уплаты налогов в бюджет РФ.
Налоговый вычет не предоставляется, если:
– Недвижимость приобретена у взаимозависимого лица:
супруг(а), родители, дети, братья, сёстры и пр.
– Покупка (или часть расходов) оплачена за счет бюджетных средств:
в том числе материнского капитала, гсубсидий, компенсаций, средств работодателя – на такую долю расходов вычет не предоставляется.
– Приобретение неподходящего объекта:
например, нежилое помещение или апартаменты без жилого статуса, если не признаны пригодными для проживания (спорная, но возможная ситуация – требует практической оценки).
– Физическое лицо не имеет облагаемых НДФЛ доходов, например:
• ИП на УСН, ЕСХН, патенте;
• самозанятые (режим НПД);
• студенты, пенсионеры без официального дохода;
– Вычет уже был полностью использован ранее, если налогоплательщик уже воспользовался правом на вычет в максимальном размере, повторно получить вычет нельзя.
На какие виды недвижимости распространяется возможность получения налогового вычета – новостройки, вторичное жилье, частный дом?
Виды недвижимости, которые подпадают под имущественный вычет:
1. Новостройки.
Квартиры или жилые помещения, приобретаемые по договору долевого участия (ДДУ) или иному аналогичному договору (например, уступка прав).
Вычет предоставляется после подписания акта приема-передачи.
2. Вторичное жилье.
Квартиры, комнаты, жилые дома, покупаемые по договору купли-продажи на вторичном рынке.
Вычет предоставляется после регистрации права собственности в ЕГРН.
3. Частные жилые дома.
Покупка готового дома или строительство на собственном земельном участке, предназначенном для ИЖС или ЛПХ.
Включает: затраты на стройматериалы, проект, работы, подведение коммуникаций.
4. Доля в праве собственности.
Например, при покупке доли квартиры, в том числе в порядке распределения долей между супругами, родственниками.
5. Земельные участки.
Если участок предназначен для ИЖС или ведения ЛПХ, и планируется постройка жилого дома.
Также – земельный участок с уже построенным жилым домом.
На что вычет не предоставляется:
- Нежилые помещения (гаражи, офисы, склады и пр.);
- Апартаменты, если они не признаны пригодными для проживания и не имеют статуса жилого помещения;
- Объекты, оформленные на несовершеннолетних детей – вычет возможен только, если расходы несли родители, и это подтверждено;
- Имущество, купленное за счет материнского капитала, субсидий, средств работодателя.
Порядок подачи заявления на налоговый вычет, перечень необходимых документов
Налоговый вычет можно получить несколькими способами:
Получение вычета по налоговой декларации
Для получения имущественного налогового вычета по итогам календарного года налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:
1. Составить и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором возникло право на вычет.
2. При наличии расходов на погашение процентов по целевым займам (ипотечным или иным кредитам на приобретение недвижимости) подготовить:
- копию кредитного договора или договора займа;
- договор ипотеки, если применимо;
- график погашения кредита и процентов, оформленный кредитной организацией.
3. Собрать копии платежных документов, подтверждающих:расходы на покупку имущества (например: банковские выписки о переводах, кассовые и товарные чеки, квитанции, акты закупки материалов у физических лиц с указанием ФИО, адреса и паспортных данных продавца);
уплату процентов по целевому кредиту или ипотеке (в том числе выписки из лицевых счетов, справки из банка при отсутствии читаемых чеков).
4. Если недвижимость приобретена в общую совместную собственность, подготовить заявление о распределении имущественного вычета между супругами, подписанное обеими сторонами.
5. Представить в налоговую инспекцию по месту жительства:
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с банковскими реквизитами);
- копии всех подтверждающих документов, свидетельствующих о понесенных расходах и праве на вычет.
Получение имущественного вычета через работодателя
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет до завершения налогового года, обратившись к работодателю. Для этого необходимо предварительно подтвердить право на вычет в налоговом органе. Порядок действий следующий:
1. Составить заявление в свободной форме о выдаче уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет.
2. Подготовить комплект копий документов, которые подтверждают право на получение вычета (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, выписка из ЕГРН, платёжные документы и др.).
3. Направить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о выдаче уведомления, приложив к нему подготовленные копии подтверждающих документов.
4. Дождаться результата – в течение 30 календарных дней налоговый орган выдает уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Передать полученное уведомление работодателю. На его основании работодатель прекратит удержание НДФЛ из доходов налогоплательщика до конца налогового периода или до исчерпания суммы вычета.
Документы:
• Декларация 3-НДФЛ – только при подаче через ФНС.
• Справка 2-НДФЛ – с места работы, подтверждает доход.
• Договор купли-продажи / ДДУ / уступки / акт - подтверждает основание приобретения
• Выписка из ЕГРН – подтверждает право собственности
• Платежные документы – платежные документы, банковские выписки, чеки.
• Кредитный договор и справка о процентах – если заявляете вычет по ипотеке.
• Заявление на возврат налога – указывается сумма и банковские реквизиты.
• Заявление на уведомление для работодателя.
Как рассчитать сумму возврата налога?
Имущественный вычет включает две части:
1. Основной вычет по расходам на покупку:
До 2 000 000 рублей расходов на жилье;
НДФЛ к возврату: 13% от этой суммы = 260 000 рублей.
2. Вычет по ипотечным процентам:
До 3 000 000 рублей процентов;
НДФЛ к возврату: до 390 000 рублей.
– Если объект куплен в долевую собственность – вычет распределяется пропорционально долям, если не заявлено иное.
– Если не выбирали лимит – можно использовать остаток на другой объект в будущем.
Каков срок рассмотрения заявки налоговыми органами?
1. Камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ
После подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет (через личный кабинет, МФЦ или ИФНС):
Срок проверки – до 3 месяцев со дня подачи документов.
Если возникнут вопросы – могу направить требование о предоставлении дополнительных документов (на ответ дается 10 рабочих дней).
2. Срок возврата НДФЛ после окончания проверки
После завершения проверки налоговый орган принимает решение о возврате налога.
Срок возврата денежных средств: не позднее 1 месяца с момента окончания проверки.