С 2022 года расходы на физкультурно-оздоровительные услуги (включая фитнес-клубы) включены в перечень расходов, на которые можно получить социальный налоговый вычет. Но есть нюансы. О них рассказал «МК в Ленобласти» Сергей Толкачев, профессор Финансового Университета при Правительстве РФ.
- Максимальная сумма расходов на лечение и спорт, на которую можно получить вычет, составляет 120 000 рублей в год (то есть, она суммируется с другими социальными вычетами).
- Также важно, что получить вычет могут только физические лица, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13 процентов (или 15 процентов).
- Лечение зубов должно быть проведено в медицинской организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также должны быть документы, подтверждающие его.
Вычет можно получить на любые медицинские услуги, связанные с лечением зубов, включая: консультации стоматолога; диагностика; терапевтическое лечение; протезирование; имплантация; ортодонтия (установка брекетов) и т.д.
Необходимые документы для этого: договор на оказание медицинских услуг, заключенный с клиникой; кассовый чек или платежное поручение, подтверждающее оплату услуг; справка об оплате медицинских услуг (выдается клиникой, с указанием суммы, потраченной на лечение, и кода услуги (код 01 — обычное лечение, код 02 — дорогостоящее лечение); паспорт, ИНН; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполненная за год, в котором были понесены расходы; справка о доходах и суммах налога физического лица от вашего работодателя.
Стоит отметить, что для дорогостоящего лечения зубов (если оно попадает в соответствующий перечень Минздрава) нет ограничения в 120 000 рублей. Вычет рассчитывается с полной суммы. Однако, сама стоматология должна выдать справку именно с кодом 02.
Налоговый кодекс разрешает также вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, но только если клуб включен в Реестр Минспорта РФ. Зайдите на сайт Минспорта РФ и найдите раздел «Реестр физкультурно-оздоровительных организаций». Если ваш фитнес-клуб там есть — вычет возможен. Если нет — налоговая откажет.
Этот вычет входит в тот же общий лимит в 120 000 рублей. Например: вы потратили 50 тысяч рублей на зубы и 50 тысяч рублей на фитнес. Итого 100 тысяч рублей. Налоговая вам вернет 13 тысяч рублей (13 процентов).
Если потратили 120 тысяч рублей на зубы и 50 тысяч рублей на фитнес — вернете только с 120 тысяч рублей (15 600 руб.), так как лимит исчерпан.
Важно, что чеки должны быть именно на услуги фитнеса, а не на покупку товаров в бутике при клубе.
Чтобы оформить вычет, надо собрать пакет документов.
Справка 2-НДФЛ (от работодателя).
Договор со стоматологией/фитнес-клубом.
Чеки/платежные поручения (банковские выписки).
Справка об оплате медицинских услуг (форма утверждена ФНС) для стоматологии.
Для фитнеса: документ, подтверждающий, что организация в Реестре Минспорта (обычно это просто выписка из реестра или скриншот, но лучше уточнить в самом клубе).
Заявление на вычет (заполняется в ЛК на сайте Федеральной налоговой службы).
Собрав полный пакет документов, подайте декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Это можно сделать лично, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Рассмотрение декларации занимает до 3 месяцев. Возврат налога осуществляется в течение 1 месяца после проверки.
Важно помнить, что законодательство может меняться. Перед подачей документов обязательно уточните актуальные правила на сайтах ФНС России. Личный кабинет налогоплательщика является самым удобным способом подачи документов и отслеживания статуса проверки. Большинство документов (справка о доходах, декларация) можно сформировать и подать онлайн.
